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資金管理について
資金管理について
2013年3月に資金調達及び資金運用に関する市財務活動管理方針を定め、全庁的に資金運用と資金調達の改善に取り組んできました。また、2013年度から、公金の現金出納保管に不正・誤りリスクがあるとして、会計課が現金取扱管理に関する会計管理ルールを定め、年1回実地検査を行ってきました。
これらの取り組みを土台に、国東市資金リスクマネジメント条例を制定しました。条例は、不正 ・誤りの防止及び発見を通じた市民の信頼醸成、並びに資金調達及び資金運用に関する安全性を優先した最善の業績追求を通じた財政継続維持への貢献を目的としています。（2020年4月施行）
不正及び誤りの防止・発見
現金取扱い管理及び準公金に重要な不正・誤りリスクが存在するため、市長及び市公営企業管理者は会計規程を整備、運用しています。また、年1回の実地検査を行い、監査委員審査意見書を付した内部統制報告書を議会に提出し、公表しています。
準公金管理方法の改善の考え方は、準公金の運営主体が市及び市公営企業と認められる場合は公会計予算編入を、認められない場合は運営主体の公益性及び管理能力を勘案して受託返上を検討し、さらに歳入歳出外現金編入の検討を行うものです。市長は、監査委員審査意見書を付した準公金管理方法改善報告書を議会に提出し、公表しています。
資金調達及び資金運用のリスク管理
市長は、資金調達及び資金運用のリスク管理のため、管理規程を整備するとともに、金融環境の変化に応じた年次戦略を策定し、監査委員意見書を付した年次戦略に係る実績報告書を議会に提出し、公表しています。
会計資金「歳計現金等」運用と短期資金調達の総合管理
歳計現金とは歳入歳出予算に属するもので、税金等の収入や支払いに関する現金です。
歳計現金等は、支払いに即応できる現金準備及び資金運用収入向上という2つの目的があります。支払いに即応するために債券運用以外の資金は決済性預金で保管し、一時的な支払資金不足は短期資金調達により対応します。また、資金運用収入向上のために国債等の債券で運用し、年次戦略では、債券運用上限金額を定めています。
短期資金調達は、歳計現金及び市公営企業の資金繰りのために、内部資金 「歳計現金等及び基金」並びに外部資金「国債等売り現先取引等」を用いて行います。
基金、市公営企業資金及び外郭団体資金（基金等）の運用
基金等は特定の事業目的を有する資金であるという共通性があります。
基金等は、事業目的に使用する現金準備及び資金運用収入向上という2つの目的があります。すべての基金等の一括運用により、共有する預金を使用に充てています。資金運用収入向上のために国債等の債券で運用し、年次戦略では、一括運用における預金運用の最低金額を定めています。
国東市資金リスクマネジメント条例、国東市資金リスクマネジメント条例施行規則（2020年4月1日施行））、国東市公営企業及び外郭団体資金運用基金条例（2017年4月1日施行）
市公営企業資金及び外郭団体資金を一括運用するために、国東市公営企業及び外郭団体資金運用基金条例を2017年3月27日に制定しました。
国東市財務活動管理方針は2020年4月1日をもって廃止しました。
また、同日に国東市資金リスクマネジメント条例、同条例施行規則を施行しました。
資金調達と資金運用の状況調査結果報告
地方自治体における資金管理（調達と運用）のさまざまなリスクに対応するための基礎データを収集し、リスクを統制する有効な統制モデルを構築することを目的とし、関西学院大学が主催で、国東市が後援者として調査、分析を行いました。
資金管理改善の経過
現金等取扱管理内部統制報告書・準公金管理内部統制報告書、準公金管理方法改善実績報告書
2022年度現金等取扱管理・準公金管理内部統制報告書及び準公金管理方法改善実績報告書並びに監査委員の審査意見書 [PDFファイル／2.68MB]
2021年度以前は、2020～2021年度現金等取扱管理・準公金管理内部統制報告書及び監査委員の審査意見書をご覧ください。
資金調達・運用の年次戦略
1年間の資金調達・運用の方針を具体的に定めています。
2022年度以前は、2018～2022年度国東市年次資金調達・運用戦略をご覧ください。
資金調達及び資金運用における実績について
資金調達・運用の年次方針に基づき、1年間取り組んだ実績を報告書にまとめました。
2021年度資金調達・運用実績報告書及び監査委員の審査意見書 [PDFファイル／8.54MB]
2020年度以前は、2018～2020年度資金調達及び資金運用実績報告書をご覧ください。
資金運用実績
2022年度
| 資金名 | 平均残高（円） | 運用収入（円） | 運用利回り |
| 歳計現金等 |
3,832,927,320 |
11,405,489 | 0.298% |
| 基金 | 17,200,114,799 | 213,806,931 | 1.243% |
| 合計 | 21,033,042,119 | 225,212,420 | 1.071% |
2020年度～2022年度通算
| 資金名 | 平均残高・通算（円） | 運用収入・通算（円） | 運用利回り |
| 歳計現金等 | 11,164,932,828 | 72,832,477 | 0.652% |
| 基金 | 48,488,518,207 | 464,691,845 | 0.958% |
| 合計 | 59,653,451,035 | 537,524,322 | 0.901% |
※歳計現金等・・・歳計現金と歳入歳出外現金の合計額
※平均残高・・・歳計現金は日々の残高の平均、基金は4月から翌年3月までの各月末残高を12で除したもの
※運用利回り・・・運用収入÷平均残高
2021年度以前は、2011～2021年度資金運用実績をご覧ください。
資金調達実績
長期借入金
2021年度末の債務残高に対する利子負担の状況
| 会計 | 残高（千円） |
将来に渡る利子（千円） |
利子負担率 |
| 一般会計 | 20,354,531 | 230,100 | 1.1% |
| 公共下水道事業特別会計 | 772,366 | 69,816 | 9.0% |
|
特定環境保全公共下水道事業特別会計 |
2,103,781 | 176,842 | 8.4% |
| 農業集落排水事業特別会計 | 129,558 | 13,580 | 10.5% |
| 水道事業特別会計 | 1,271,591 | 97,766 | 7.7% |
| 市民病院事業特別会計 | 3,012,845 | 195,654 | 6.5% |
| 合計 | 27,644,672 | 783,758 | 2.8% |
2021年度の借入実績
| 会計 | 借入額（千円） |
将来に渡る利子（千円） |
利子負担率 | 借入利率 | 償還年数 |
| 一般会計 |
3,322,252 |
34,014 | 1.0% |
0.100％～ 0.300％ |
10～20 |
| 公共下水道事業特別会計 | 12,000 | 266 | 2.2% |
0.100％～ 0.200％ |
10～12 |
|
特定環境保全公共下水道事業特別会計 |
129,400 | 1,915 | 1.5% |
0.100％～ 0.200％ |
10～12 |
| 水道事業特別会計 | 169,000 | 7,485 |
4.4% |
0.200％～ 0.600％ |
12～25 |
| 市民病院事業特別会計 |
27,200 |
15 | 0.1% | 0.020％ | 5 |
| 合計 | 3,659,852 | 43,695 | 1.2% |
0.020％～ 0.600％ |
5～25 |
※利子負担率は債務残高に対する利子の割合・・・利子÷残高（借入額）
※金利見直し方式の借り入れで、見直し時期未到来のものは、当初借入利率で利子を計算
短期資金借入
一時借入金の状況
2021年度
| 借入期間 | 借入額（円） | 支払利子（円） | 借入利率 |
|
2021年4月16日～5月14日（債券売り現先取引） |
985,447,444 | 0 | 0.00% |
|
2021年5月14～6月11日（債券売り現先取引） |
989,766,566 | 0 | 0.00% |
|
2021年5月19日～6月16日（債券売り現先取引） |
668,370,081 | -10,255 | -0.02% |
|
2021年10月27日～12月22日（債券売り現先取引） |
664,745,464 | ‐20,399 | -0.02% |
|
2021年12月22日～2022年2月16日（債券売り現先取引） |
667,430,380 | ‐20,480 | -0.02% |
|
2022年2月16日～4月13日（債券売り現先取引） |
654,297,598 | -20,077 | -0.02% |
2020年度以前は、2013～2020年度資金調達実績をご覧ください。
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